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近日達(dá)飛輪船、以星航運(yùn)、地中海海運(yùn)紛紛因?yàn)椋荷陥?bào)進(jìn)境的集裝箱空箱中裝載了禁止進(jìn)口的固體廢物，因申報(bào)不實(shí)被海關(guān)行政處罰并公示。

達(dá)飛輪船因申報(bào)不實(shí)固體廢物被處罰

2019年12月30日，上海海關(guān)官網(wǎng)發(fā)布中華人民共和國(guó)上海外高橋港區(qū)海關(guān)關(guān)于達(dá)飛輪船（中國(guó)）有限公司申報(bào)不實(shí)行政處罰決定書(shū)（滬外港關(guān)緝違字〔2019〕0389號(hào)）。

根據(jù)該決定書(shū)，了解到，當(dāng)事人：達(dá)飛輪船（中國(guó)）有限公司作為營(yíng)運(yùn)人，上海華港國(guó)際船舶代理有限公司作為代理人，于2018年11月30日向海關(guān)申報(bào)空箱暫時(shí)進(jìn)境備案，并傳輸提單號(hào)CMFOWW1IE21256項(xiàng)下電子艙單數(shù)據(jù)，包括40英尺空箱236個(gè)及20英尺空箱252個(gè)。

經(jīng)查，箱號(hào)為GATU0134647的集裝箱內(nèi)原盛裝洗滌劑、空氣清新劑的舊塑料瓶和舊金屬罐2.26噸，該批貨物與廢棄物特征相符，屬于禁止進(jìn)口的固體廢物。海關(guān)方面表示，上述事實(shí)業(yè)已構(gòu)成違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為。2019年2月18日，經(jīng)當(dāng)事人自查發(fā)現(xiàn)后向海關(guān)主動(dòng)報(bào)明。

以上行為有空箱暫時(shí)進(jìn)出境備案清單、海關(guān)貨物查驗(yàn)記錄單、上海出入境檢驗(yàn)檢疫局工業(yè)品與原材料檢測(cè)技術(shù)中心鑒定報(bào)告、海關(guān)查問(wèn)筆錄、當(dāng)事人書(shū)面陳述、情況說(shuō)明等為證。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)固體廢物污染環(huán)境防治法》第七十八條第一款、《中華人民共和國(guó)行政處罰法》第二十七條第一款第（一）項(xiàng)之規(guī)定，對(duì)當(dāng)事人作出如下行政處罰：科處罰款人民幣22000元。

以星航運(yùn)因申報(bào)不實(shí)被行政處罰

2020年01月03日，上海海關(guān)官網(wǎng)發(fā)布關(guān)于以星綜合航運(yùn)（中國(guó)）有限公司違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行政處罰決定書(shū)（滬洋山關(guān)緝違字〔2019〕145號(hào)）。

當(dāng)事人于2019年6月18日向海關(guān)備案暫時(shí)進(jìn)境一批集裝箱空箱（40英尺318個(gè)，20英尺92個(gè)），提單號(hào)ZIMUHCTP20190615001。經(jīng)查，集裝箱ZCSU8183891內(nèi)實(shí)際裝有227臺(tái)電視機(jī)，均存在嚴(yán)重的污損情況，已無(wú)法正常工作，應(yīng)歸入商品編號(hào)85287211，為禁止進(jìn)口的固體廢物。

上述事實(shí)業(yè)已構(gòu)成違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為。以上行為有空箱暫時(shí)進(jìn)出境備案表、非報(bào)關(guān)單查驗(yàn)記錄單、上海海關(guān)機(jī)電產(chǎn)品檢測(cè)技術(shù)中心檢測(cè)/鑒定報(bào)告、海關(guān)查問(wèn)筆錄、情況說(shuō)明等為證。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)固體廢物污染環(huán)境防治法》第七十八條第一款之規(guī)定，對(duì)當(dāng)事人作出如下行政處罰：科處罰款人民幣100000元。

地中海航運(yùn)因未申報(bào)固體廢紙被處罰

另根據(jù)12月19日消息，深圳海關(guān)官網(wǎng)發(fā)布中華人民共和國(guó)大鵬海關(guān)關(guān)于利勝地中海航運(yùn)（上海）有限公司（行政處罰決定書(shū)）鵬關(guān)緝決字〔2019〕0167號(hào)。

2018年12月3日，當(dāng)事人委托深圳市中外運(yùn)船務(wù)代理有限公司鹽田分公司持報(bào)關(guān)單R19531650001180向海關(guān)申報(bào)進(jìn)口空柜:TCLU9809885。2019年7月13日經(jīng)海關(guān)查驗(yàn):實(shí)際裝有廢紙20060千克未申報(bào)，商品編碼為：4707300000,根據(jù)深圳海關(guān)工業(yè)品檢測(cè)技術(shù)中心鑒別報(bào)告（編號(hào)：540221619006362），該貨物為限制進(jìn)口類(lèi)固體廢物，案值為人民幣3.009萬(wàn)元。

以上行為有《檢查（查驗(yàn)）記錄表》、當(dāng)事人陳述報(bào)告、報(bào)關(guān)單證等為證。根據(jù)《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》第八十六條（三）項(xiàng)、《中華人民共和國(guó)海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第十五條（三）項(xiàng)的規(guī)定，決定對(duì)當(dāng)事人作出如下行政處罰：科處罰款人民幣0.36萬(wàn)元整。

船公司因申報(bào)不實(shí)被罰，那進(jìn)出口企業(yè)、貨代、報(bào)關(guān)單位也應(yīng)該引以為戒！應(yīng)該明確：如實(shí)申報(bào)---這是最根本的要求；合法合規(guī)---這是海關(guān)監(jiān)管的核心目的。

“立案、處罰”這些字眼相信是每一個(gè)進(jìn)出口企業(yè)和報(bào)關(guān)單位都不愿意看到的，所以說(shuō)“如實(shí)申報(bào)”是最根本的要求。據(jù)統(tǒng)計(jì)，90%以上的海關(guān)行政案件都是因?yàn)樯陥?bào)不實(shí)引起的，情節(jié)嚴(yán)重的還會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨額的行政處罰和信用降級(jí)。

先看看海關(guān)對(duì)申報(bào)不實(shí)的處罰規(guī)定

根據(jù)《中華人民共和國(guó)海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》（國(guó)務(wù)院令第420號(hào)）第十五條：進(jìn)出口貨物的品名、稅則號(hào)列、數(shù)量、規(guī)格、價(jià)格、貿(mào)易方式、原產(chǎn)地、啟運(yùn)地、運(yùn)抵地、最終目的地或者其他應(yīng)當(dāng)申報(bào)的項(xiàng)目未申報(bào)或者申報(bào)不實(shí)的，分別依照下列規(guī)定予以處罰，有違法所得的，沒(méi)收違法所得：

（一）影響海關(guān)統(tǒng)計(jì)準(zhǔn)確性的，予以警告或者處1000元以上1萬(wàn)元以下罰款；
（二）影響海關(guān)監(jiān)管秩序的，予以警告或者處1000元以上3萬(wàn)元以下罰款；
（三）影響國(guó)家許可證件管理的，處貨物價(jià)值5%以上30%以下罰款；
（四）影響國(guó)家稅款征收的，處漏繳稅款30%以上2倍以下罰款；
（五）影響國(guó)家外匯、出口退稅管理的，處申報(bào)價(jià)格10%以上50%以下罰款。
第十六條：進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人未按照規(guī)定向報(bào)關(guān)企業(yè)提供所委托報(bào)關(guān)事項(xiàng)的真實(shí)情況，致使發(fā)生本實(shí)施條例第十五條規(guī)定情形的，對(duì)委托人依照本實(shí)施條例第十五條的規(guī)定予以處罰。
第十七條：報(bào)關(guān)企業(yè)、報(bào)關(guān)人員對(duì)委托人所提供情況的真實(shí)性未進(jìn)行合理審查，或者因工作疏忽致使發(fā)生本實(shí)施條例第十五條規(guī)定情形的，可以對(duì)報(bào)關(guān)企業(yè)處貨物價(jià)值10%以下罰款，暫停其6個(gè)月以?xún)?nèi)從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)或者執(zhí)業(yè)；情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷(xiāo)其報(bào)關(guān)注冊(cè)登記、取消其報(bào)關(guān)從業(yè)資格。

那么如何定位 “申報(bào)不實(shí)”？如何區(qū)分“申報(bào)錯(cuò)誤”、“申報(bào)不實(shí)”和“走私犯罪”呢？如果出現(xiàn)行政案件，又如何判斷是“兩簡(jiǎn)案件”還是“一般案件”呢？

一、如何定位“申報(bào)不實(shí)”？

很多企業(yè)會(huì)問(wèn)，在現(xiàn)實(shí)操作中難免會(huì)出現(xiàn)人為的非主觀故意的失誤怎么辦。如果出現(xiàn)這種情況，海關(guān)該如何判定呢？其實(shí)在海關(guān)的執(zhí)法過(guò)程中，會(huì)根據(jù)進(jìn)出口企業(yè)不同性質(zhì)的問(wèn)題，采取不同的處置措施。

比如說(shuō)企業(yè)存在過(guò)錯(cuò)但不違規(guī)違法的，海關(guān)會(huì)認(rèn)定為申報(bào)錯(cuò)誤，會(huì)給予改正的機(jī)會(huì)，不立案處理。如果企業(yè)的申報(bào)不實(shí)被海關(guān)認(rèn)定為違規(guī)行為，但沒(méi)有主觀故意的偷逃稅款或是逃避監(jiān)管，海關(guān)會(huì)以違規(guī)行為立案處理并作出輕微處罰，我們所說(shuō)的“兩簡(jiǎn)案件”基本屬于這種情況。

如果企業(yè)的申報(bào)不實(shí)被海關(guān)認(rèn)定為違法行為：違法但不構(gòu)成走私犯罪的，行政立案調(diào)查，走行政處罰程序；違法且構(gòu)成犯罪的，立案調(diào)查，面臨更嚴(yán)厲的行政處罰甚至刑事訴訟。

二、如何區(qū)分"申報(bào)錯(cuò)誤","申報(bào)不實(shí)"和"走私犯罪"

1.申報(bào)錯(cuò)誤是指申報(bào)環(huán)節(jié)純技術(shù)性的失誤。一般是指在邏輯審單環(huán)節(jié)因?yàn)楣P誤或是其他填寫(xiě)失誤被電腦自動(dòng)退單。出現(xiàn)該情況，企業(yè)只需重新申報(bào)即可。需要注意的是如果在人工審單或是查驗(yàn)環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤，則按申報(bào)不實(shí)處理。

2.申報(bào)不實(shí)和走私犯罪的區(qū)分：這兩種情況都是因?yàn)闆](méi)有如實(shí)申報(bào)導(dǎo)致違反海關(guān)規(guī)定同時(shí)經(jīng)過(guò)立案處理。這兩種情況最根本的區(qū)別就是是否存在主觀故意逃避監(jiān)管或是偷逃稅款。沒(méi)有故意的，就是申報(bào)不實(shí)的違規(guī)案件。存在故意的，就是偽報(bào)走私，達(dá)到一定程度就是走私犯罪。

三、“兩簡(jiǎn)案件”的適用范圍1.兩簡(jiǎn)案件通常是指簡(jiǎn)單案件和簡(jiǎn)易程序案件。

簡(jiǎn)單案件是指海關(guān)在行郵、快件、貨管、保稅監(jiān)管等業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)以及其他海關(guān)監(jiān)管、統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的違法事實(shí)清楚、違法情節(jié)輕微，經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查后，可以當(dāng)場(chǎng)制發(fā)行政處罰告知單的違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定案件。

特點(diǎn)是：必須是行政處罰的違規(guī)案件、違規(guī)情節(jié)輕微、違規(guī)事實(shí)清楚不需要深入調(diào)查。

簡(jiǎn)易程序案件是指違法事實(shí)確鑿并有法定依據(jù)，對(duì)公民處以五十元以下、對(duì)法人或者其他組織處以一千元以下罰款或者警告的行政處罰的，可以當(dāng)場(chǎng)作出行政處罰決定。

2.根據(jù)《海關(guān)總署令第188號(hào)》，簡(jiǎn)單案件適用于：
（一）適用《處罰條例》第十五條第一、二項(xiàng)規(guī)定進(jìn)行處理的；（二）適用《處罰條例》第二十條至第二十三條規(guī)定進(jìn)行處理的；（三）違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定攜帶貨幣進(jìn)出境，金額折合人民幣20萬(wàn)元以下的；（四）其他違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定案件貨物價(jià)值在人民幣20萬(wàn)元以下，物品價(jià)值在人民幣5萬(wàn)元以下的。

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